DIACO SA
NIT 891800111
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NIT 891800111
Informe financiero
Salud financiera
54/100
Z″-Score 7,1 · Zona segura
Fuente: Supersociedades — SIIS · Cifras en millones de COP · *Tamaño derivado de ingresos por UVT (Decreto 957/2019).
Hallazgos con dirección, magnitud y comparación; cada cifra es trazable al fact set del anexo.
Salud financiera 54/100 frente a la banda sectorial y los umbrales del modelo, con 1 señal crítica que requiere acción.
Ingresos operacionales
$1.133.292
Margen operacional
3,4%
ROE
3,0%
Razón corriente
2,31×
Nivel de endeudamiento
40,7%
Flujo de efectivo de operación
$85.194
Estado de resultados con análisis vertical y horizontal, cascada del último año y descomposición DuPont del ROE.
| Rubro | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | % ingresos 2025 | Δ 2024→2025 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ingresos operacionales | $1.227.228 | $1.468.301 | $1.223.719 | $1.135.630 | $1.133.292 | 100,0% | −0,2% |
| Costo de ventas | $961.929 | $1.226.339 | $1.099.520 | $1.021.866 | $1.050.475 | 92,7% | +2,8% |
| Ganancia bruta | $265.299 | $241.962 | $124.199 | $113.763 | $82.817 | 7,3% | −27,2% |
| Gastos de ventas | $9.427 | $9.886 | $12.735 | $14.021 | $15.656 | 1,4% | +11,7% |
| Gastos de administración | $27.608 | $29.171 | $30.964 | $36.093 | $34.331 | 3,0% | −4,9% |
| Ganancia operacional | $230.899 | $207.560 | $85.789 | $69.319 | $38.223 | 3,4% | −44,9% |
| Ingresos financieros | $1.533 | $8.815 | $28.324 | $15.394 | $52.428 | 4,6% | +240,6% |
| Costos financieros | $27.725 | $22.052 | $14.300 | $11.324 | $43.409 | 3,8% | +283,3% |
| Ganancia antes de impuestos | $246.319 | $207.173 | $88.655 | $53.017 | $38.555 | 3,4% | −27,3% |
| Impuesto de renta | $17.367 | $36.263 | $33.567 | $21.961 | $16.896 | 1,5% | −23,1% |
| Ganancia neta | $228.952 | $170.910 | $55.088 | $31.056 | $21.659 | 1,9% | −30,3% |
| Indicador | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | Tendencia | Mediana sector (2025) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Margen bruto | 21,6% | 16,5% | 10,1% | 10,0% | 7,3% | 10,7%* | |
| Margen operacional | 18,8% | 14,1% | 7,0% | 6,1% | 3,4% | 4,1%* | |
| Margen neto | 18,7% | 11,6% | 4,5% | 2,7% | 1,9% | 2,7%* | |
| Margen EBITDA (proxy) | 21,5% | 16,4% | 10,0% | 9,4% | 6,7% | 6,7%* | |
| ROA | 24,6% | 16,9% | 6,1% | 3,5% | 1,8% | 2,7%* | |
| ROE | 42,6% | 24,2% | 8,1% | 4,4% | 3,0% | 11,7%* |
| Indicador | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | Tendencia |
|---|---|---|---|---|---|---|
| DuPont: carga tributaria | 0,93× | 0,82× | 0,62× | 0,59× | 0,56× | |
| DuPont: carga financiera | 1,07× | 1,00× | 1,03× | 0,76× | 1,01× | |
| DuPont: margen operacional | 0,19× | 0,14× | 0,07× | 0,06× | 0,03× | |
| DuPont: rotación de activos | 1,32× | 1,45× | 1,35× | 1,26× | 0,92× | |
| DuPont: multiplicador de capital | 1,74× | 1,43× | 1,33× | 1,27× | 1,69× | |
| ROE | 42,6% | 24,2% | 8,1% | 4,4% | 3,0% |
El producto de los 5 factores reproduce el ROE del año: identifica si el retorno proviene de margen, rotación o apalancamiento.
Composición del balance, endeudamiento, calidad de la deuda y cobertura del gasto financiero.
2021
2025
| Indicador | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | Tendencia | Mediana sector (2025) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Nivel de endeudamiento | 42,4% | 30,1% | 24,9% | 21,1% | 40,7% | 51,0%* | |
| Apalancamiento | 1,74× | 1,43× | 1,33× | 1,27× | 1,69× | — | |
| Concentración corto plazo | 71,8% | 76,4% | 83,3% | 83,5% | 57,4% | 90,0%* | |
| Cobertura de intereses | 8,33× | 9,41× | 6,00× | 6,12× | 0,88× | 1,39×* | |
| Solidez | 2,36× | 3,32× | 4,01× | 4,73× | 2,46× | — |
Cobertura de corto plazo, KTNO y ciclo de conversión de efectivo.
| Indicador | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | Tendencia | Mediana sector (2025) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Razón corriente | 2,06× | 2,83× | 2,90× | 3,46× | 2,31× | 1,46×* | |
| Prueba ácida | 1,12× | 1,89× | 2,18× | 2,27× | 1,71× | 0,79×* | |
| Prueba defensiva | 48,8% | 96,2% | 113,2% | 109,9% | 39,5% | — | |
| Capital de trabajo neto | $300.894 | $425.457 | $357.755 | $390.890 | $375.467 | — | |
| KTNO | $175.114 | $232.366 | $235.985 | $262.645 | $245.898 | — | |
| KTNO / Ingresos | 14,3% | 15,8% | 19,3% | 23,1% | 21,7% | 16,5%* |
| Indicador | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | Tendencia |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Días de inventario | 101 días | 65 días | 45 días | 68 días | 60 días | |
| Días de cartera | 32 días | 39 días | 55 días | 54 días | 65 días | |
| Días de proveedores | 75 días | 43 días | 28 días | 34 días | 44 días | |
| Ciclo de conversión de efectivo | 58 días | 61 días | 72 días | 88 días | 80 días |
CCE = días de inventario + días de cartera − días de proveedores: días que el capital permanece invertido en la operación antes de volver como efectivo.
Flujo de efectivo por actividad, flujo de caja libre y contraste entre utilidad contable y caja operativa.
| Actividad | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 |
|---|---|---|---|---|---|
| Flujo de operación | $105.756 | $191.054 | $121.389 | $38.750 | $85.194 |
| Flujo de inversión | ($26.261) | ($32.672) | ($44.358) | ($39.924) | ($363.229) |
| Flujo de financiación | ($110.498) | ($73.057) | ($88.199) | ($36.836) | $216.895 |
| Variación neta de efectivo | ($31.003) | $85.325 | ($11.168) | ($38.010) | ($61.046) |
| Efectivo al cierre | $138.547 | $223.871 | $212.705 | $174.694 | $113.649 |
| Indicador | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | Tendencia |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Flujo de caja libre | $79.495 | $158.731 | $76.905 | ($270) | $58.564 | |
| EBITDA (proxy) | $263.312 | $241.093 | $122.045 | $106.366 | $76.302 | |
| Capex / Ingresos | 2,1% | 2,2% | 3,6% | 3,4% | 2,3% | |
| Calidad de utilidades (FCO/UN) | 0,46× | 1,12× | 2,20× | 1,25× | 3,93× |
Semáforos por dimensión contra la banda sectorial, puntaje consolidado y focos de atención accionables.
Rentabilidad
35/100
Percentil sectorial de: ROA, ROE, Margen operacional, Margen neto
Liquidez
70/100
Percentil sectorial de: Razón corriente, Prueba ácida, KTNO / Ingresos
Endeudamiento
59/100
Percentil sectorial de: Nivel de endeudamiento, Cobertura de intereses, Concentración corto plazo
Eficiencia
34/100
Percentil sectorial de: Ciclo de conversión de efectivo, Rotación de activos, Días de cartera
Generación de caja
75/100
Percentil sectorial de: Calidad de utilidades (FCO/UN), Margen EBITDA (proxy)
Generadas por las señales del fact set y por el método; la fuente SIIS no las responde — orientan la indagación con la empresa.
Fuente, definiciones de cada indicador y notas de comparabilidad.
Fuente: Supersociedades — SIIS
Unidad: millones de COP (nominales; el dato radicado está en miles)
Período: 2019, 2020, 2021, 2022, 2023, 2024, 2025
Cobertura EFE: 2019, 2020, 2021, 2022, 2023, 2024, 2025
| Indicador | Fórmula | Unidad |
|---|---|---|
| Flujo de efectivo de operación | flujo_efectivo_operacion | cop_miles |
| Razón corriente | activos_corrientes / pasivos_corrientes | ratio |
| Prueba ácida | (activos_corrientes - inventarios) / pasivos_corrientes | ratio |
| Prueba defensiva | (efectivo / pasivos_corrientes) * 100 | pct |
| Solidez | total_activos / total_pasivos | ratio |
| Capital de trabajo neto | activos_corrientes - pasivos_corrientes | cop_miles |
| Días de inventario | (inventarios / costo_ventas) * 365 | dias |
| Días de cartera | (cuentas_por_cobrar / ingresos) * 365 | dias |
| Días de proveedores | (cuentas_por_pagar / costo_ventas) * 365 | dias |
| Rotación de activos | ingresos / total_activos | ratio |
| Rotación de inventarios | costo_ventas / inventarios | ratio |
| Rotación de cartera | ingresos / cuentas_por_cobrar | ratio |
| Nivel de endeudamiento | (total_pasivos / total_activos) * 100 | pct |
| Apalancamiento | total_activos / patrimonio | ratio |
| Concentración corto plazo | (pasivos_corrientes / total_pasivos) * 100 | pct |
| Cobertura de intereses | ganancia_operacional / costos_financieros | ratio |
| Margen bruto | (ganancia_bruta / ingresos) * 100 | pct |
| Margen operacional | (ganancia_operacional / ingresos) * 100 | pct |
| Margen neto | (ganancia_neta / ingresos) * 100 | pct |
| ROA | (ganancia_neta / total_activos) * 100 | pct |
| ROE | (ganancia_neta / patrimonio) * 100 | pct |
| KTNO | cuentas_por_cobrar + inventarios - cuentas_por_pagar | cop_miles |
| KTNO / Ingresos | (ktno / ingresos_operacionales) * 100 | pct |
| Ciclo de conversión de efectivo | dias_inventario + dias_cartera - dias_proveedores | dias |
| DuPont: carga tributaria | ganancia_neta / ganancia_antes_impuestos | ratio |
| DuPont: carga financiera | ganancia_antes_impuestos / ganancia_operacional | ratio |
| DuPont: margen operacional | ganancia_operacional / ingresos | ratio |
| DuPont: rotación de activos | ingresos / total_activos | ratio |
| DuPont: multiplicador de capital | total_activos / patrimonio | ratio |
| Flujo de caja libre | fco - compras_ppe - compras_intangibles | cop_miles |
| EBITDA (proxy) | ganancia_operacional + depreciacion_amortizacion (EFE) | cop_miles |
| Margen EBITDA (proxy) | (ebitda / ingresos) * 100 | pct |
| Capex / Ingresos | (compras_ppe + compras_intangibles) / ingresos * 100 | pct |
| Calidad de utilidades (FCO/UN) | flujo_efectivo_operacion / ganancia_neta | ratio |
| Altman Z''-Score (mercados emergentes) | 3.25 + 6.56·X1 + 3.26·X2 + 6.72·X3 + 1.05·X4 | score |