DRUMMOND LTD
NIT 800021308
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NIT 800021308
Informe financiero
Salud financiera
57/100
Z″-Score 5,9 · Zona segura
Fuente: Supersociedades — SIIS · Cifras en millones de COP · *Tamaño derivado de ingresos por UVT (Decreto 957/2019).
Hallazgos con dirección, magnitud y comparación; cada cifra es trazable al fact set del anexo.
Salud financiera 57/100 frente a la banda sectorial y los umbrales del modelo, con 1 señal crítica que requiere acción.
Ingresos operacionales
$7.855.715
Margen operacional
(1,0%)
ROE
4,8%
Razón corriente
1,35×
Nivel de endeudamiento
38,8%
Flujo de efectivo de operación
$2.798.446
Estado de resultados con análisis vertical y horizontal, cascada del último año y descomposición DuPont del ROE.
| Rubro | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | % ingresos 2025 | Δ 2024→2025 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ingresos operacionales | $8.492.434 | $15.266.863 | $15.503.404 | $11.491.365 | $7.855.715 | 100,0% | −31,6% |
| Costo de ventas | $6.734.428 | $10.638.994 | $10.444.218 | $9.211.251 | $7.323.664 | 93,2% | −20,5% |
| Ganancia bruta | $1.758.006 | $4.627.869 | $5.059.186 | $2.280.115 | $532.052 | 6,8% | −76,7% |
| Gastos de ventas | $0 | $0 | $0 | $0 | $0 | 0,0% | — |
| Gastos de administración | $128.785 | $162.267 | $182.021 | $200.886 | $197.137 | 2,5% | −1,9% |
| Ganancia operacional | $1.669.277 | $4.447.596 | $4.738.365 | $2.082.194 | ($79.373) | (1,0%) | −103,8% |
| Ingresos financieros | $0 | $0 | $0 | $0 | $0 | 0,0% | — |
| Costos financieros | $19.443 | $45.162 | $48.521 | $27.392 | $28.075 | 0,4% | +2,5% |
| Ganancia antes de impuestos | $1.649.834 | $4.402.434 | $4.689.843 | $2.054.802 | ($107.448) | (1,4%) | −105,2% |
| Impuesto de renta | $819.053 | $2.244.397 | $1.423.853 | $1.097.080 | ($322.734) | (4,1%) | −129,4% |
| Ganancia neta | $830.781 | $2.158.037 | $3.265.990 | $957.722 | $215.285 | 2,7% | −77,5% |
| Indicador | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | Tendencia | Mediana sector (2025) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Margen bruto | 20,7% | 30,3% | 32,6% | 19,8% | 6,8% | 11,4%* | |
| Margen operacional | 19,7% | 29,1% | 30,6% | 18,1% | (1,0%) | 1,0%* | |
| Margen neto | 9,8% | 14,1% | 21,1% | 8,3% | 2,7% | 0,2%* | |
| Margen EBITDA (proxy) | 28,2% | 34,3% | 36,3% | 24,6% | 7,7% | 4,2%* | |
| ROA | 7,8% | 15,1% | 27,6% | 8,2% | 2,9% | 0,3%* | |
| ROE | 12,9% | 27,2% | 40,5% | 12,4% | 4,8% | 0,7%* |
| Indicador | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | Tendencia |
|---|---|---|---|---|---|---|
| DuPont: carga tributaria | 0,50× | 0,49× | 0,70× | 0,47× | -2,00× | |
| DuPont: carga financiera | 0,99× | 0,99× | 0,99× | 0,99× | 1,35× | |
| DuPont: margen operacional | 0,20× | 0,29× | 0,31× | 0,18× | -0,01× | |
| DuPont: rotación de activos | 0,80× | 1,07× | 1,31× | 0,98× | 1,07× | |
| DuPont: multiplicador de capital | 1,65× | 1,80× | 1,47× | 1,52× | 1,63× | |
| ROE | 12,9% | 27,2% | 40,5% | 12,4% | 4,8% |
El producto de los 5 factores reproduce el ROE del año: identifica si el retorno proviene de margen, rotación o apalancamiento.
Composición del balance, endeudamiento, calidad de la deuda y cobertura del gasto financiero.
2021
2025
| Indicador | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | Tendencia | Mediana sector (2025) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Nivel de endeudamiento | 39,5% | 44,4% | 31,7% | 34,0% | 38,8% | 34,4%* | |
| Apalancamiento | 1,65× | 1,80× | 1,47× | 1,52× | 1,63× | — | |
| Concentración corto plazo | 55,7% | 62,8% | 66,6% | 56,0% | 61,0% | 63,1%* | |
| Cobertura de intereses | 85,86× | 98,48× | 97,66× | 76,01× | -2,83× | 0,30×* | |
| Solidez | 2,53× | 2,25× | 3,15× | 2,94× | 2,58× | — |
Cobertura de corto plazo, KTNO y ciclo de conversión de efectivo.
| Indicador | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | Tendencia | Mediana sector (2025) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Razón corriente | 1,88× | 1,76× | 2,52× | 2,43× | 1,35× | 2,41×* | |
| Prueba ácida | 1,47× | 1,41× | 1,80× | 1,73× | 0,50× | 1,92×* | |
| Prueba defensiva | 1,2% | 0,9% | 6,8% | 1,0% | 9,6% | — | |
| Capital de trabajo neto | $2.070.290 | $3.007.421 | $3.810.817 | $3.197.564 | $606.823 | — | |
| KTNO | $2.410.772 | $4.478.168 | $4.027.758 | $3.425.387 | $126.835 | — | |
| KTNO / Ingresos | 28,4% | 29,3% | 26,0% | 29,8% | 1,6% | 7,2%* |
| Indicador | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | Tendencia |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Días de inventario | 52 días | 47 días | 63 días | 62 días | 73 días | |
| Días de cartera | 135 días | 124 días | 97 días | 108 días | 3 días | |
| Días de proveedores | 91 días | 71 días | 66 días | 62 días | 70 días | |
| Ciclo de conversión de efectivo | 96 días | 100 días | 94 días | 109 días | 6 días |
CCE = días de inventario + días de cartera − días de proveedores: días que el capital permanece invertido en la operación antes de volver como efectivo.
Flujo de efectivo por actividad, flujo de caja libre y contraste entre utilidad contable y caja operativa.
| Actividad | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 |
|---|---|---|---|---|---|
| Flujo de operación | ($24.253) | $5.947.453 | $1.791.265 | $3.139.682 | $2.798.446 |
| Flujo de inversión | ($263.906) | ($587.907) | ($631.859) | ($686.806) | ($353.908) |
| Flujo de financiación | $228.080 | ($5.352.984) | ($1.024.054) | ($2.599.961) | ($2.300.695) |
| Variación neta de efectivo | ($60.079) | $6.561 | $135.351 | ($147.085) | $143.843 |
| Efectivo al cierre | $27.949 | $34.510 | $169.861 | $22.776 | $166.619 |
| Indicador | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | Tendencia |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Flujo de caja libre | ($289.762) | $5.356.891 | $1.130.688 | $2.449.273 | $2.438.690 | |
| EBITDA (proxy) | $2.391.002 | $5.239.636 | $5.627.713 | $2.830.112 | $603.232 | |
| Capex / Ingresos | 3,1% | 3,9% | 4,3% | 6,0% | 4,6% | |
| Calidad de utilidades (FCO/UN) | -0,03× | 2,76× | 0,55× | 3,28× | 13,00× |
Semáforos por dimensión contra la banda sectorial, puntaje consolidado y focos de atención accionables.
Rentabilidad
67/100
Percentil sectorial de: ROA, ROE, Margen operacional, Margen neto
Liquidez
42/100
Percentil sectorial de: Razón corriente, Prueba ácida, KTNO / Ingresos
Endeudamiento
44/100
Percentil sectorial de: Nivel de endeudamiento, Cobertura de intereses, Concentración corto plazo
Eficiencia
81/100
Percentil sectorial de: Ciclo de conversión de efectivo, Rotación de activos, Días de cartera
Generación de caja
70/100
Percentil sectorial de: Calidad de utilidades (FCO/UN), Margen EBITDA (proxy)
Generadas por las señales del fact set y por el método; la fuente SIIS no las responde — orientan la indagación con la empresa.
Fuente, definiciones de cada indicador y notas de comparabilidad.
Fuente: Supersociedades — SIIS
Unidad: millones de COP (nominales; el dato radicado está en miles)
Período: 2019, 2020, 2021, 2022, 2023, 2024, 2025
Cobertura EFE: 2019, 2020, 2021, 2022, 2023, 2024, 2025
| Indicador | Fórmula | Unidad |
|---|---|---|
| Flujo de efectivo de operación | flujo_efectivo_operacion | cop_miles |
| Razón corriente | activos_corrientes / pasivos_corrientes | ratio |
| Prueba ácida | (activos_corrientes - inventarios) / pasivos_corrientes | ratio |
| Prueba defensiva | (efectivo / pasivos_corrientes) * 100 | pct |
| Solidez | total_activos / total_pasivos | ratio |
| Capital de trabajo neto | activos_corrientes - pasivos_corrientes | cop_miles |
| Días de inventario | (inventarios / costo_ventas) * 365 | dias |
| Días de cartera | (cuentas_por_cobrar / ingresos) * 365 | dias |
| Días de proveedores | (cuentas_por_pagar / costo_ventas) * 365 | dias |
| Rotación de activos | ingresos / total_activos | ratio |
| Rotación de inventarios | costo_ventas / inventarios | ratio |
| Rotación de cartera | ingresos / cuentas_por_cobrar | ratio |
| Nivel de endeudamiento | (total_pasivos / total_activos) * 100 | pct |
| Apalancamiento | total_activos / patrimonio | ratio |
| Concentración corto plazo | (pasivos_corrientes / total_pasivos) * 100 | pct |
| Cobertura de intereses | ganancia_operacional / costos_financieros | ratio |
| Margen bruto | (ganancia_bruta / ingresos) * 100 | pct |
| Margen operacional | (ganancia_operacional / ingresos) * 100 | pct |
| Margen neto | (ganancia_neta / ingresos) * 100 | pct |
| ROA | (ganancia_neta / total_activos) * 100 | pct |
| ROE | (ganancia_neta / patrimonio) * 100 | pct |
| KTNO | cuentas_por_cobrar + inventarios - cuentas_por_pagar | cop_miles |
| KTNO / Ingresos | (ktno / ingresos_operacionales) * 100 | pct |
| Ciclo de conversión de efectivo | dias_inventario + dias_cartera - dias_proveedores | dias |
| DuPont: carga tributaria | ganancia_neta / ganancia_antes_impuestos | ratio |
| DuPont: carga financiera | ganancia_antes_impuestos / ganancia_operacional | ratio |
| DuPont: margen operacional | ganancia_operacional / ingresos | ratio |
| DuPont: rotación de activos | ingresos / total_activos | ratio |
| DuPont: multiplicador de capital | total_activos / patrimonio | ratio |
| Flujo de caja libre | fco - compras_ppe - compras_intangibles | cop_miles |
| Calidad de utilidades (FCO/UN) | flujo_efectivo_operacion / ganancia_neta | ratio |
| EBITDA (proxy) | ganancia_operacional + depreciacion_amortizacion (EFE) | cop_miles |
| Margen EBITDA (proxy) | (ebitda / ingresos) * 100 | pct |
| Capex / Ingresos | (compras_ppe + compras_intangibles) / ingresos * 100 | pct |
| Altman Z''-Score (mercados emergentes) | 3.25 + 6.56·X1 + 3.26·X2 + 6.72·X3 + 1.05·X4 | score |