DIANA CORPORACION SAS
NIT 860031606
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NIT 860031606
Informe financiero
Salud financiera
34/100
Z″-Score 3,8 · Zona de riesgo
Fuente: Supersociedades — SIIS · Cifras en millones de COP · *Tamaño derivado de ingresos por UVT (Decreto 957/2019).
Hallazgos con dirección, magnitud y comparación; cada cifra es trazable al fact set del anexo.
Salud financiera 34/100 frente a la banda sectorial y los umbrales del modelo, con 3 señales críticas que requieren acción.
Ingresos operacionales
$2.394.714
Margen operacional
4,3%
ROE
3,7%
Razón corriente
0,93×
Nivel de endeudamiento
79,8%
Flujo de efectivo de operación
$69.505
Estado de resultados con análisis vertical y horizontal, cascada del último año y descomposición DuPont del ROE.
| Rubro | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | % ingresos 2025 | Δ 2024→2025 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ingresos operacionales | $1.660.364 | $2.406.949 | $2.573.845 | $2.459.533 | $2.394.714 | 100,0% | −2,6% |
| Costo de ventas | $1.384.480 | $2.027.047 | $2.182.703 | $2.069.982 | $1.964.072 | 82,0% | −5,1% |
| Ganancia bruta | $275.884 | $379.901 | $391.143 | $389.550 | $430.642 | 18,0% | +10,5% |
| Gastos de ventas | $177.118 | $233.056 | $243.990 | $248.470 | $283.609 | 11,8% | +14,1% |
| Gastos de administración | $36.995 | $48.519 | $54.156 | $65.573 | $69.720 | 2,9% | +6,3% |
| Ganancia operacional | $68.176 | $94.786 | $104.563 | $82.323 | $103.609 | 4,3% | +25,9% |
| Ingresos financieros | $352 | $2.719 | $24.997 | $2.380 | $4.299 | 0,2% | +80,7% |
| Costos financieros | $16.441 | $63.913 | $140.438 | $102.390 | $107.702 | 4,5% | +5,2% |
| Ganancia antes de impuestos | $48.636 | $30.715 | ($11.671) | ($19.712) | ($1.775) | (0,1%) | +91,0% |
| Impuesto de renta | $13.310 | $12.173 | ($821) | ($1.426) | ($13.756) | (0,6%) | −864,7% |
| Ganancia neta | $35.325 | $18.542 | ($10.850) | ($18.287) | $11.981 | 0,5% | +165,5% |
| Indicador | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | Tendencia | Mediana sector (2025) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Margen bruto | 16,6% | 15,8% | 15,2% | 15,8% | 18,0% | 18,2%* | |
| Margen operacional | 4,1% | 3,9% | 4,1% | 3,3% | 4,3% | 5,4%* | |
| Margen neto | 2,1% | 0,8% | (0,4%) | (0,7%) | 0,5% | 2,3%* | |
| Margen EBITDA (proxy) | 5,3% | 4,7% | 4,9% | 4,2% | 5,4% | 7,4%* | |
| ROA | 3,7% | 1,4% | (0,8%) | (1,2%) | 0,8% | 2,8%* | |
| ROE | 12,4% | 6,6% | (3,5%) | (6,3%) | 3,7% | 7,0%* |
| Indicador | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | Tendencia |
|---|---|---|---|---|---|---|
| DuPont: carga tributaria | 0,73× | 0,60× | 0,93× | 0,93× | -6,75× | |
| DuPont: carga financiera | 0,71× | 0,32× | -0,11× | -0,24× | -0,02× | |
| DuPont: margen operacional | 0,04× | 0,04× | 0,04× | 0,03× | 0,04× | |
| DuPont: rotación de activos | 1,73× | 1,82× | 1,96× | 1,60× | 1,51× | |
| DuPont: multiplicador de capital | 3,37× | 4,73× | 4,30× | 5,31× | 4,95× | |
| ROE | 12,4% | 6,6% | (3,5%) | (6,3%) | 3,7% |
El producto de los 5 factores reproduce el ROE del año: identifica si el retorno proviene de margen, rotación o apalancamiento.
Composición del balance, endeudamiento, calidad de la deuda y cobertura del gasto financiero.
2021
2025
| Indicador | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | Tendencia | Mediana sector (2025) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Nivel de endeudamiento | 70,3% | 78,8% | 76,8% | 81,2% | 79,8% | 62,2%* | |
| Apalancamiento | 3,37× | 4,73× | 4,30× | 5,31× | 4,95× | — | |
| Concentración corto plazo | 81,4% | 83,3% | 75,7% | 72,8% | 68,8% | 77,9%* | |
| Cobertura de intereses | 4,15× | 1,48× | 0,74× | 0,80× | 0,96× | 1,67×* | |
| Solidez | 1,42× | 1,27× | 1,30× | 1,23× | 1,25× | — |
Cobertura de corto plazo, KTNO y ciclo de conversión de efectivo.
| Indicador | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | Tendencia | Mediana sector (2025) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Razón corriente | 1,06× | 1,00× | 0,97× | 0,93× | 0,93× | 1,43×* | |
| Prueba ácida | 0,45× | 0,34× | 0,35× | 0,26× | 0,29× | 0,79×* | |
| Prueba defensiva | 1,8% | 1,7% | 1,0% | 1,2% | 0,8% | — | |
| Capital de trabajo neto | $34.137 | $1.443 | ($23.976) | ($65.811) | ($59.160) | — | |
| KTNO | $474.797 | $694.953 | $592.521 | $539.468 | $589.605 | — | |
| KTNO / Ingresos | 28,6% | 28,9% | 23,0% | 21,9% | 24,6% | 18,2%* |
| Indicador | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | Tendencia |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Días de inventario | 88 días | 104 días | 80 días | 107 días | 104 días | |
| Días de cartera | 49 días | 38 días | 33 días | 27 días | 27 días | |
| Días de proveedores | 22 días | 24 días | 19 días | 44 días | 27 días | |
| Ciclo de conversión de efectivo | 115 días | 118 días | 93 días | 90 días | 104 días |
CCE = días de inventario + días de cartera − días de proveedores: días que el capital permanece invertido en la operación antes de volver como efectivo.
Flujo de efectivo por actividad, flujo de caja libre y contraste entre utilidad contable y caja operativa.
| Actividad | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 |
|---|---|---|---|---|---|
| Flujo de operación | $125.241 | ($99.966) | $224.813 | $125.461 | $69.505 |
| Flujo de inversión | ($45.727) | ($97.474) | ($99.976) | ($97.706) | ($64.290) |
| Flujo de financiación | ($81.303) | $202.454 | ($131.895) | ($24.422) | ($9.004) |
| Variación neta de efectivo | ($1.789) | $5.014 | ($7.058) | $3.333 | ($3.789) |
| Efectivo al cierre | $9.816 | $14.830 | $7.335 | $10.668 | $6.878 |
| Indicador | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | Tendencia |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Flujo de caja libre | $78.751 | ($197.724) | $123.535 | $26.507 | ($494) | |
| EBITDA (proxy) | $87.273 | $113.876 | $126.090 | $104.338 | $130.483 | |
| Capex / Ingresos | 2,8% | 4,1% | 3,9% | 4,0% | 2,9% | |
| Calidad de utilidades (FCO/UN) | 3,55× | -5,39× | — | — | 5,80× |
Semáforos por dimensión contra la banda sectorial, puntaje consolidado y focos de atención accionables.
Rentabilidad
32/100
Percentil sectorial de: ROA, ROE, Margen operacional, Margen neto
Liquidez
22/100
Percentil sectorial de: Razón corriente, Prueba ácida, KTNO / Ingresos
Endeudamiento
30/100
Percentil sectorial de: Nivel de endeudamiento, Cobertura de intereses, Concentración corto plazo
Eficiencia
53/100
Percentil sectorial de: Ciclo de conversión de efectivo, Rotación de activos, Días de cartera
Generación de caja
56/100
Percentil sectorial de: Calidad de utilidades (FCO/UN), Margen EBITDA (proxy)
Generadas por las señales del fact set y por el método; la fuente SIIS no las responde — orientan la indagación con la empresa.
Fuente, definiciones de cada indicador y notas de comparabilidad.
Fuente: Supersociedades — SIIS
Unidad: millones de COP (nominales; el dato radicado está en miles)
Período: 2019, 2020, 2021, 2022, 2023, 2024, 2025
Cobertura EFE: 2019, 2020, 2021, 2022, 2023, 2024, 2025
| Indicador | Fórmula | Unidad |
|---|---|---|
| Flujo de efectivo de operación | flujo_efectivo_operacion | cop_miles |
| Razón corriente | activos_corrientes / pasivos_corrientes | ratio |
| Prueba ácida | (activos_corrientes - inventarios) / pasivos_corrientes | ratio |
| Prueba defensiva | (efectivo / pasivos_corrientes) * 100 | pct |
| Solidez | total_activos / total_pasivos | ratio |
| Capital de trabajo neto | activos_corrientes - pasivos_corrientes | cop_miles |
| Días de inventario | (inventarios / costo_ventas) * 365 | dias |
| Días de cartera | (cuentas_por_cobrar / ingresos) * 365 | dias |
| Días de proveedores | (cuentas_por_pagar / costo_ventas) * 365 | dias |
| Rotación de activos | ingresos / total_activos | ratio |
| Rotación de inventarios | costo_ventas / inventarios | ratio |
| Rotación de cartera | ingresos / cuentas_por_cobrar | ratio |
| Nivel de endeudamiento | (total_pasivos / total_activos) * 100 | pct |
| Apalancamiento | total_activos / patrimonio | ratio |
| Concentración corto plazo | (pasivos_corrientes / total_pasivos) * 100 | pct |
| Cobertura de intereses | ganancia_operacional / costos_financieros | ratio |
| Margen bruto | (ganancia_bruta / ingresos) * 100 | pct |
| Margen operacional | (ganancia_operacional / ingresos) * 100 | pct |
| Margen neto | (ganancia_neta / ingresos) * 100 | pct |
| ROA | (ganancia_neta / total_activos) * 100 | pct |
| ROE | (ganancia_neta / patrimonio) * 100 | pct |
| KTNO | cuentas_por_cobrar + inventarios - cuentas_por_pagar | cop_miles |
| KTNO / Ingresos | (ktno / ingresos_operacionales) * 100 | pct |
| Ciclo de conversión de efectivo | dias_inventario + dias_cartera - dias_proveedores | dias |
| DuPont: carga tributaria | ganancia_neta / ganancia_antes_impuestos | ratio |
| DuPont: carga financiera | ganancia_antes_impuestos / ganancia_operacional | ratio |
| DuPont: margen operacional | ganancia_operacional / ingresos | ratio |
| DuPont: rotación de activos | ingresos / total_activos | ratio |
| DuPont: multiplicador de capital | total_activos / patrimonio | ratio |
| Flujo de caja libre | fco - compras_ppe - compras_intangibles | cop_miles |
| Calidad de utilidades (FCO/UN) | flujo_efectivo_operacion / ganancia_neta | ratio |
| EBITDA (proxy) | ganancia_operacional + depreciacion_amortizacion (EFE) | cop_miles |
| Margen EBITDA (proxy) | (ebitda / ingresos) * 100 | pct |
| Capex / Ingresos | (compras_ppe + compras_intangibles) / ingresos * 100 | pct |
| Altman Z''-Score (mercados emergentes) | 3.25 + 6.56·X1 + 3.26·X2 + 6.72·X3 + 1.05·X4 | score |